Бесплатный федеральный номер Юриста 8 (800) 500-27-29 доб. 562
» » При перерасчете зарплаты за декабрь исправленные суммы отражаются в расчетах 6-НДФЛ как за 2016 год, так и за I квартал 2017 года

При перерасчете зарплаты за декабрь исправленные суммы отражаются в расчетах 6-НДФЛ как за 2016 год, так и за I квартал 2017 года


ФНС России разъяснила, что в случае, когда налоговый агент в связи с выявлением арифметических ошибок производит в январе 2017 года перерасчет суммы НДФЛ с зарплаты за декабрь 2016 года, то итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета отражаются в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год и в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года (письмо ФНС России от 27 января 2017 г. № БС-4-11/1373@ "О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ в отношении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитными средствами за декабрь 2016 г., и расчета по форме 6-НДФЛ и сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ в отношении произведенного в январе 2017 г. перерасчета заработной платы за декабрь 2016 г.").

Кроме того, сумма НДФЛ с зарплаты за декабрь 2016 года с учетом произведенного перерасчета подлежит отражению в сведениях о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ за 2016 год.

Напомним, что с 1 января 2016 года российские организации и ИП – налоговые агенты по НДФЛ обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета новую форму отчетности: расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Сдавать расчет необходимо не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса).

Также не позднее 1 апреля сдаются справки 2-НДФЛ, содержащие сведения о доходах физлиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет за этот налоговый период по каждому физлицу (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Добавим, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода (письмо ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4901), то есть не нарастающим итогом.

Форма 6-НДФЛ представляется налоговым агентом в электронной форме. Если же получивших доходы в налоговом периоде физических лиц меньше 25 человек, то налоговые агенты могут представлять расчет сумм налога на бумажных носителях (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 5.1 Порядка).

  Источник:
  • Если зарплата за декабрь выплачена в январе, то это отражается в 6-НДФЛ за ...
  • В форме 6-НДФЛ отражается материальная помощь при рождении ребенка, только ...
  • В расчете 6-НДФЛ доход, полученный по гражданско-правовому договору, отража ...
  • Пример заполнения 6-НДФЛ при перерасчете отпускных выплат
  • В форме 6-НДФЛ доход отражается в том периоде, когда был получен
  • В строках даты формы 6-НДФЛ нужно проставлять нули, если доход получен в на ...
  • Расчет по форме 6-НДФЛ нужно заполнять отдельно по каждому обособленному по ...
  • Если налог исчислен в одном квартале, а удержан в другом, уточненный расчет ...
  • Как заполнить 6-НДФЛ, если доход начислен в одном периоде, а выплачен в дру ...
  • Как отражать операции по выплате зарплаты в форме 6-НДФЛ

  • Не нашли ответ, задайте вопрос Адвокату onlain бесплатно


    Спросить у юриста быстрее, чем искать


    Консультация юриста бесплатно по телефону круглосуточно

    Уважаемый посетитель, Вы зашли на сайт как незарегистрированный пользователь. Мы рекомендуем Вам зарегистрироваться либо зайти на сайт под своим именем.